应纳税所得额计算公式？

2022年03月28日 | 2274人阅读

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cccsrj

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应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容：

1.企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；

2.企业按税法规定准予扣除的税收金额。

适用对象：纳税人

相关法律法规：《企业所得税法》

计算方法：直接法、间接法

功能：税收确认

2022年03月28日

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cccsrj

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新企业所得税法规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

用公式表示为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

这里要注意两点：一是在计算应纳税所得额时，相关收入、支出以及以前年度允许弥补的亏损，均按税法规定计算;二是在计算应纳税所得额时，应当剔除不征税收入和免税收入，但免税项目所得(或亏损)包含于应纳税所得额中。

2022年03月28日

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cccsrj

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个税到底怎么算？

新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

应纳税所得额计算依据

国务院22日公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起与新个人所得税法同步施行。

同日，国务院公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年1月1日起施行。

应纳税所得额计算举例：

已婚人士小李(独生子女)在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月房租4000元，有一子女上小学，同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

有了专项附加扣除以后，小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除，所以，个税=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

也就是说，虽然小李没享受继续教育、大病医疗、首套房贷款利息三项专项附加扣除，但其子女教育、住房租金、赡养老人专项附加扣除后，月薪万元，每月交税可能为0了，即使工资涨到11500元也可能是零缴税。

2022年03月28日

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cccsrj

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一、全年综合所得应纳税所得额计算公式

　　根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%

　　根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的1/12或1/4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，

预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税款=月（季）应纳税所得额×33%或：

月（季）预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×33%

企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：

全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;

汇算应补（退）所得税税额=全年应纳所得税税额-各月（季）预缴所得税税额合计

纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的由税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：

应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额×33%;

核定应纳税所得额=收入总额×应税所得率。

公司应纳税所得额计算公式举例

公司挣10万缴多少税

视情况而定。属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税等于销项税金减进项税金。附加税费（交地税）。

（一）城建税按缴纳的增值税的7%（县镇为5%、乡为1%）缴纳；

（二）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

（三）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

（四）还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。

按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）

个人所得税应纳税所得额的计算公式举例：

（一）每次（月）收入不超过4000元的：

应纳税所得额=每次（月）收入额一准予扣除项目-修理修缮费用-800元

（二）每次（月）收入超过4000元的：

应纳税所得额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用]×（1-20%）

应纳税所得额计算公司政策依据：

中华人民共和国个人所得税法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正）

2022年03月28日

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