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应纳税所得额计算公式?

应纳税所得额计算公式?

2022年03月28日 | 2274人阅读
回答 | 共 4 个
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  • cccsrj

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    test 等1人赞同

    应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

    税收调整项目金额包括两方面的内容:

    1.企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;

    2.企业按税法规定准予扣除的税收金额。


    适用对象: 纳税人

    相关法律法规: 《企业所得税法》

    计算方法: 直接法、间接法

    功 能: 税收确认


    2022年03月28日
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  • cccsrj

    1
    test 等1人赞同

    新企业所得税法规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。


    用公式表示为:

    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损


    这里要注意两点:一是在计算应纳税所得额时,相关收入、支出以及以前年度允许弥补的亏损,均按税法规定计算;二是在计算应纳税所得额时,应当剔除不征税收入和免税收入,但免税项目所得(或亏损)包含于应纳税所得额中。


    2022年03月28日
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  • cccsrj

    1
    test 等1人赞同

    个税到底怎么算?

    新个人所得税法第六条第一款第一项规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

    即,计算公式:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。


    应纳税所得额计算依据

    国务院22日公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,自2019年1月1日起与新个人所得税法同步施行。

    同日,国务院公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,自2019年1月1日起施行。


    应纳税所得额计算举例:

    已婚人士小李(独生子女)在北京上班,月收入1万元,“三险一金”专项扣除为2000元,每月房租4000元,有一子女上小学,同时父母已经60多岁。

    起征点为3500元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳345元个税;

    起征点为5000元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

    有了专项附加扣除以后,小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除,所以,个税=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

    也就是说,虽然小李没享受继续教育、大病医疗、首套房贷款利息三项专项附加扣除,但其子女教育、住房租金、赡养老人专项附加扣除后,月薪万元,每月交税可能为0了,即使工资涨到11500元也可能是零缴税。


    2022年03月28日
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  • cccsrj

    1
    test 等1人赞同

    一、全年综合所得应纳税所得额计算公式

      根据《企业所得税条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为:应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%


      根据《实施细则》规定:企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的1/12或1/4,或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此,

    预缴企业所得税的计算公式为:月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33%或:

    月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%


    企业应纳的企业所得税,都应在月(季)预缴的基础上,于年度终了后,在规定的期限内汇算清缴,多退少补。计算公式为:

    全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;

    汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计


    纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的由税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下,企业所得税的计算公式为:

    应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额×33%;

    核定应纳税所得额=收入总额×应税所得率。


    公司应纳税所得额计算公式举例

    公司挣10万缴多少税

    视情况而定。属于商业或加工业,主要税种为增值税,按税务核定的办法征收:主税:小规模纳税人按收入交3%的增值税。(交国税)。如果认定为增值税一般纳税人,则应交增值税等于销项税金减进项税金。附加税费(交地税)。


    (一)城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳;

    (二)教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

    (三)地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;

    (四)还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。

    按分配的红利缴纳20%的个人所得税。(交地税)按利润的25%缴纳企业所得税。(交国税)另外,还有房产税(原值7折的1.2%)、土地使用税、印花税,有车交车船税等。(交地税)


    个人所得税应纳税所得额的计算公式举例:

    (一)每次(月)收入不超过4000元的:

    应纳税所得额=每次(月)收入额一准予扣除项目-修理修缮费用-800元


    (二)每次(月)收入超过4000元的:

    应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用]×(1-20%)


    应纳税所得额计算公司政策依据:

    中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)

    2022年03月28日
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