企业内部审计实务操作手册

目录

第1篇 内部审计理论基础第1章 内部审计概述

1.1 内部审计的产生与发展

1.1.1 我国内部审计的产生与发展

1.1.2 结论和启示

1.2 内部审计的定位与作用

1.2.1 内部审计的概念

1.2.2 内部审计的特征

1.2.3 内部审计的职能

1.2.4 内部审计的作用

第2章 内部审计的准则体系

2.1 内部审计准则概述

2.1.1 内部审计准则的含义

2.1.2 内部审计准则的作用

2.2 国际内部审计准则

2.2.1 国际内部审计准则体系及演变过程

2.2.2 国际内部审计专业实务框架内容

2.3 中国内部审计准则

2.3.1 中国内部审计准则框架

2.3.2 中国内部审计准则具体内容第3章 内部审计的职业道德规范

3.1 内部审计职业道德规范概述

3.1.1 内部审计职业道德规范的含义

3.1.2 内部审计职业道德规范的约束机制

3.1.3 内部审计职业道德规范的作用

3.1.4 内部审计职业道德规范的框架原则

3.2 内部审计职业道德规范的具体内容

3.2.1 国际内部审计师协会职业道德规范

3.2.2 中国内部审计人员职业道德规范第4章 内部审计的机构与人员设置

4.1 内部审计机构设置与模式选择

4.1.1 内部审计机构设置原则

4.1.2 内部审计机构常见设置模式

4.1.3 集团公司内部审计机构设置

4.2 内部审计机构的职责

4.3 内部审计人员职业胜任能力

4.3.1 执业技能体系

4.3.2 职业知识体系

第2篇 内部审计作业流程第5章 准备阶段

5.1 确定审计项目

5.1.1 项目来源

5.1.2 内部审计机构的权限

5.1.3 项目综合评估

5.1.4 项目启动

5.2 初步了解被审计单位

5.2.1 审核之前的审计报告和其他相关资料

5.2.2 编制检查清单内部控制调查问卷

5.2.3 面谈

5.2.4 穿行测试

5.3 风险评估

5.3.1 风险评估的考虑因素

5.3.2 风险评估总结

5.3.3 风险评估保证的要点

5.3.4 风险评估过程中应考虑的审计程序

5.3.5 风险控制矩阵

5.4 确定审计目标和审计范围

5.5 确认评价标准和审计资源

5.5.1 确认业务的评价标准

5.5.2 确认所需的审计资源

5.6 制定项目审计方案

5.6.1 制定审计方案内容

5.6.2 审计方案模板

5.7 下达审计通知书

5.7.1 审计通知书的内容

5.7.2 审计通知书的编制及下发要求

5.7.3 审计通知书范例第6章 实施阶段

6.1 开展现场工作

6.1.1 现场进点会

6.1.2 索取、收集必要的资源

6.1.3 现场观察

6.2 内部控制有效性测试

6.2.1 了解内部控制制度

6.2.2 测试内部控制制度

6.2.3 调整审计方案或扩大测试

6.3 实施审计测试程序

6.3.1 收集、鉴定审计证据

6.3.2 审计证据的获取与处理

6.3.3 符合性测试与实质性测试

6.4 工作底稿的编制和复核

6.4.1 审计工作底稿的编制

6.4.2 审计工作底稿的复核

6.5 进行小结会与撤点会

6.5.1 小结会

6.5.2 撤点会

6.5.3 总结与考核第7章 报告阶段

7.1 审计中期报告

7.1.1 向主管审计师汇报测试结果

7.1.2 中期报告

7.2 审计发现、结论、建议

7.2.1 审计发现

7.2.2 审计结论

7.2.3 审计建议

7.3 审计结果沟通

7.3.1 结果沟通的概念

7.3.2 结果沟通的目的

7.3.3 结果沟通的形式

7.3.4 结果沟通的内容、时间和记录

7.3.5 结果沟通的对象和方法

7.4 撰写审计报告

7.4.1 审计报告的定义和作用

7.4.2 审计报告的质量要求

7.4.3 审计报告的内容

7.4.4 审计报告注意事项

7.5 审计报告的复核与报送

7.5.1 审计报告的复核

7.5.2 审计报告定稿

7.5.3 形成审计意见

7.5.4 审计报告发送及存档第8章 后续审计跟踪阶段

8.1 整改情况调查

8.1.1 下达整改通知书

8.1.2 审计整改调查

8.2 后续审计

8.2.1 编制后续审计方案

8.2.2 后续审计程序

8.2.3 后续审计报告

8.3 审计文件整理归档

8.3.1 审计档案内容和整理

8.3.2 审计档案归档注意事项

8.3.3 审计档案归档及保管期限

8.4 审计成果利用

8.4.1 整改落实

8.4.2 审计情况通报

8.4.3 责任追究

8.4.4 移送

8.4.5 结果公告

8.4.6 考核评优

8.4.7 人事任免

第3篇 内部审计技术与方法第9章 内部审计证据

9.1 内部审计证据

9.1.1 内部审计取证相关概念

9.1.2 内部审计证据的类型

9.1.3 内部审计证据的特性

9.2 内部审计证据的获取方法第10章 抽样技术

10.1 审计抽样概述

10.1.1 审计抽样的概念

10.1.2 审计抽样的方法

10.2 内部审计抽样的基本流程

10.2.1 样本设计阶段

10.2.2 样本选取阶段

10.2.3 对样本实行审计程序

10.2.4 样本结果评价阶段

10.3 属性抽样审计

10.3.1 属性抽样审计的概念

10.3.2 属性抽样审计的基本步骤

10.3.3 三种属性抽样审计的比较

10.4 变量抽样审计

10.4.1 变量抽样审计的概念

10.4.2 变量抽样审计的分类第11章 分析性技术

11.1 分析性技术概述

11.1.1 分析性技术的概念

11.1.2 分析性技术的特点

11.1.3 分析性技术的作用

11.2 分析性技术的方法

11.2.1 趋势分析法

11.2.2 比较分析法

11.2.3 比率分析法

11.2.4 回归分析法

11.2.5 模型分析法

11.3 分析性技术的实际应用

11.3.1 分析性技术的关键

11.3.2 分析性技术在内部审计各阶段的应用第12章 内部审计工作底稿

12.1 内部审计工作底稿概述

12.1.1 内部审计工作底稿的含义

12.1.2 内部审计工作底稿的编制目的

12.1.3 内部审计工作底稿的编制要求

12.1.4 内部审计工作底稿的性质

12.2 内部审计工作底稿的格式、要素和范围

12.2.1 确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

12.2.2 内部审计工作底稿的要素

12.3 内部审计工作底稿的归档

12.3.1 内部审计工作底稿归档工作的性质

12.3.2 审计档案的结构

12.3.3 内部审计工作底稿归档的期限

12.3.4 内部审计工作底稿归档后的变动

12.3.5 内部审计工作底稿的保存期限第4篇 基础内部审计实务

第13章 企业业务循环内部审计

13.1 销售与收款循环的内部审计

13.1.1 销售与收款循环的特点

13.1.2 销售与收款循环的内部控制

13.1.3 销售与收款循环的内部审计

13.1.4 销售与收款循环的内部审计案例介绍

13.2 采购与付款循环的内部审计

13.2.1 采购与付款循环的特点

13.2.2 采购与付款循环的内部控制

13.2.3 采购与付款循环的内部审计

13.2.4 采购与付款循环的内部审计案例介绍

13.3 生产与存货循环的内部审计

13.3.1 生产与存货循环的特点

13.3.2 生产与存货循环的内部控制

13.3.3 生产与存货循环的内部审计

13.3.4 生产与存货循环的内部审计案例介绍

13.4 投资与筹资循环的内部审计

13.4.1 投资与筹资循环的特点

13.4.2 投资与筹资循环的内部控制

13.4.3 投资与筹资循环的内部审计

13.4.4 投资与筹资循环的内部审计案例介绍

13.5 货币资金的内部审计

13.5.1 货币资金与业务循环概述

13.5.2 货币资金内部控制及其测试

13.5.3 库存现金审计

13.5.4 银行存款和其他货币资金审计

13.5.5 货币资金的内部审计案例第14章 建设项目内部审计

14.1 建设项目审计概述

14.1.1 建设项目审计的含义

14.1.2 建设项目审计的特点

14.1.3 建设项目审计的方法

14.2 建设项目审计的内容

14.2.1 开工前审计

14.2.2 在建项目审计

14.2.3 竣工决算审计

14.3 建设项目审计的要点

14.3.1 聘用专业人员的风险和质量控制

14.3.2 跟踪审计方式的选择

14.3.3 跟踪审计中审计责任和管理责任的区分

14.3.4 不同承包合同形式下的造价审计重点

14.4 建设项目审计案例介绍

14.4.1 某科研所综合楼建设项目审计案例

14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例第5篇 按目标分类的内部审计实务指南第

15章 合规性审计

15.1 舞弊审计

15.1.1 舞弊审计概述

15.1.2 舞弊审计的内容

15.1.3 舞弊审计的方法

15.1.4 舞弊审计的案例介绍

15.2 内部控制审计

15.2.1 内部控制审计概述

15.2.2 内部控制审计的内容

15.2.3 内部控制审计的方法

15.2.4 内部控制审计的案例介绍

15.3 合同审计

15.3.1 合同审计概述

15.3.2 合同审计的内容

15.3.3 合同审计程序

15.3.4 合同审计的方法

15.3.5 合同审计中应注意的问题

15.3.6 合同审计的案例介绍第16章 保证性审计

16.1 风险管理审计

16.1.1 风险管理审计概述

16.1.2 风险管理审计的内容

16.1.3 风险管理审计的程序

16.1.4 风险审计的方法

16.1.5 风险管理审计要点

16.1.6 风险管理审计的案例介绍

16.2 财务审计

16.2.1 财务审计概述

16.2.2 财务审计的内容

16.2.3 财务审计程序

16.2.4 财务审计的方法

16.2.5 财务审计要点

16.2.6 财务审计的案例介绍

16.3 信息系统审计

16.3.1 信息系统审计的概述

16.3.2 信息系统审计的内容

16.3.3 信息系统审计程序

16.3.4 信息系统审计的方法

16.3.5 信息系统审计的要点第17章 绩效达标审计

17.1 内部经济责任审计

17.1.1 内部经济责任审计概述

17.1.2 经济责任审计的内容

17.1.3 内部经济责任审计过程

17.1.4 经济责任审计的方法

17.1.5 经济责任审计要点

17.1.6 经济责任审计的案例介绍

17.2 绩效审计

17.2.1 绩效审计概述

17.2.2 绩效审计的内容

17.2.3 绩效审计的过程

17.2.4 绩效审计的方法

17.2.5 绩效审计的要点

17.2.6 绩效审计的案例介绍第18章 绩效提高审计

18.1 职能管理审计

18.1.1 职能管理审计概述

18.1.2 职能管理审计的内容

18.1.3 职能管理审计程序

18.1.4 职能管理审计要点

18.1.5 职能管理审计的案例介绍

18.2 战略审计

18.2.1 战略审计概述

18.2.2 战略审计的内容

18.2.3 战略审计程序

18.2.4 战略审计要点

18.2.5 战略审计的案例介绍

18.3 治理审计

18.3.1 治理审计概述

18.3.2 治理审计的内容

18.3.3 治理审计要点

18.4 经营决策审计

18.4.1 经营决策审计概述

18.4.2 经营决策审计的内容

18.4.3 经营决策审计要点

18.4.4 H电力公司经营决策审计案例第6篇 内部审计管理

第19章 内部审计部门管理

19.1 内部审计部门管理概述

19.1.1 内部审计部门管理的概念

19.1.2 内部审计部门管理的目标和标准

19.1.3 内部审计部门的权力与责任

19.2 内部审计部门计划管理

19.2.1 制定年度审计计划的基本要求

19.2.2 制定年度审计计划的基本思路

19.2.3 年度审计计划的主要内容

19.2.4 制定年度审计计划应考虑的重要因素

19.2.5 内部审计部门及人员关系处理

19.2.6 内部审计制度建设及工作手册编制第20章 内部审计项目管理

20.1 内部审计项目管理概述

20.1.1 内部审计项目管理目标

20.1.2 内部审计项目管理的要素

20.1.3 内部审计项目管理的标准和手段

20.2 项目运行管理

20.2.1 内部审计项目计划管理

20.2.2 内部审计项目成本管理

20.2.3 内部审计项目现场管理

20.3 内部审计项目外包管理

20.3.1 内部审计项目外包服务的内容

20.3.2 内部审计机构外包的形式

20.3.3 内部审计项目外包的优势和缺陷

20.3.4 内部审计项目外包的现实考虑

20.3.5 加强对内部审计项目外包业务的监管第21章 内部审计质量控制

21.1 内部审计质量控制概述

21.1.1 内部审计质量控制的重要性和目标

21.1.2 内部审计质量控制的范围和措施

21.1.3 内部审计质量标准

21.2 内部审计质量评估办法

21.2.1 内部评估

21.2.2 外部评估

21.3 内部审计质量评估流程

21.3.1 组建评估组

21.3.2 制定评估方案

21.3.3 召开进点会

21.3.4 现场评估

21.3.5 汇总评估结果

21.3.6 召开出点会

21.3.7 出具质量评估报告

21.4 内部审计质量控制的现状问题及对策

21.4.1 内部审计质量控制的现状及问题

21.4.2 提高内部审计质量的具体对策第22章 风险评估

22.1 风险评估概述

22.1.1 风险评估的概念

22.1.2 风险评估的目的与作用

22.1.3 风险评估的方法

22.2 风险评估流程

22.2.1 风险识别

22.2.2 风险的分析与评价

22.2.3 风险应对

第23章 构建反舞弊机制

23.1 舞弊的概念和表现形式

23.1.1 舞弊的概念

23.1.2 舞弊的表现形式

23.1.3 舞弊的三角理论

23.2 舞弊行为的分类

23.2.1 舞弊行为的主要分类

23.2.2 不同层次舞弊行为比较

23.3 舞弊识别与舞弊风险管理

23.3.1 识别舞弊的方法

23.3.2 舞弊风险管理的方法

23.4 舞弊行为的检查与报告

23.4.1 对舞弊行为检查与报告的基础

23.4.2 舞弊的检查与报告

23.5 反舞弊机制案例介绍

23.5.1 案例背景

23.5.2 S公司的反商业贿赂机制构建

23.5.3 案例启示——企业建立反舞弊机制的一般方法