日本数字平台消费税新规:影响与应对
日本近期针对数字平台出台了新的税务规定,要求数字平台为非居民服务提供商通过平台进行的交易征收并缴纳 10%的消费税。这一规定使得在线平台成为供应商主体,将原本外国服务提供商承担的责任转移至平台,由平台负责计算、征收和缴纳针对日本国内消费者(B2C)销售所产生的消费税。
01 生效日期
2025 年 4 月 1 日起,数字平台需要对通过其平台提供的电子服务履行代收代缴消费税的义务。
02 影响
根据日本税务机关最新公告,自 2025 年 4 月 1 日起,若非居民企业通过数字平台(如应用商店或在线市场)向消费者提供电子服务,且指定平台运营商收到这些服务的款项,那么该指定平台运营商就要像自身提供服务一样提交税务申报并支付所收税款。而 B2B 交易将继续适用反向征税。
受新政策影响的公司:在日本进行电子服务销售的非居民企业。
03 日本的电子服务范畴
依据日本税务机关的指南,电子服务是通过电信线路(如互联网)提供的服务,具体如下:
①通过互联网提供电子书、数字报纸、音乐、视频和软件(包括各类游戏应用程序等)。
②通过互联网分发广告。
③允许客户访问互联网上购物和拍卖网站的服务(如对发布商品销售的收费等)。
④允许客户访问互联网上销售游戏软件和其他产品场所的服务。
⑤通过互联网提供的英语课程等。
指定的平台运营商必须告知外国业务提供商关于平台税收适用情况及其生效日期。非居民服务提供商无需为这些交易开具合格发票。
鉴于消费税义务转至平台运营商,他们必须为自身业务运营做好准备,以符合 2025 年 4 月 1 日起生效的新规定。