罗马尼亚强制实施电子发票制度：2024年起全面推行B2B电子发票

从2024年1月1日起，罗马尼亚将正式强制推行B2B电子发票系统（RO e-Invoice），这是该国在数字化税务改革中的重要一步。所有在罗马尼亚境内从事B2B交易的企业，无论是否注册增值税（VAT），都必须遵循新的电子发票规定。这一改革的目的是通过减少增值税欺诈，提升交易透明度，简化税务管理流程，并确保公平的市场竞争。

01电子发票的实施背景

为了应对增值税逃漏税问题，罗马尼亚政府于2024年1月启动了强制性的电子发票报告系统。税务部门希望通过RO e-Invoice平台实时监控交易，确保交易符合税务法规，并减少虚假发票的出现。

罗马尼亚财政部与国家财政管理局（ANAF）联合发布了相关指南，提供了纳税人如何实现这一过渡所需的详细信息。根据该规定，从2024年1月起，所有在罗马尼亚境内进行的B2B和B2G（Business to Government）交易，都需要通过电子发票系统进行报告。

02电子发票实施的阶段

罗马尼亚的电子发票实施将分为三个阶段：

第一阶段（2024年1月1日 - 2024年6月30日）

在这一阶段，所有在罗马尼亚境内进行的B2B交易，无论企业是否已注册增值税，都需要通过RO e-Invoice平台报告所有发票。对于未在罗马尼亚设立公司，但已注册VAT的外国纳税人，也将从2024年1月起，强制要求在RO e-Invoice系统中报告在罗马尼亚境内进行的B2B发票。

在此期间，企业有一个宽限期（2024年1月1日到5月31日），如果在6月30日之前报告发票，将不会受到罚款。但自2024年6月1日起，若未按时报告发票，将面临高额罚款。

第二阶段（2024年7月1日起）

从2024年7月1日起，所有B2B和B2G发票必须通过RO e-Invoice系统实时开具，且只有经过ANAF验证的XML格式发票才能被视为有效发票。这一阶段强制要求所有罗马尼亚本地企业及在罗马尼亚设有常设机构的外国企业遵守这一规定。

第三阶段（2025年1月1日起）

在第三阶段，罗马尼亚还将引入对B2C交易的电子申报义务。自2025年1月1日起，所有在罗马尼亚注册的公司必须报告所有B2C交易，且申报期限为发票开具后的5个工作日内。

03电子发票系统的工作原理

为了符合罗马尼亚的电子发票要求，企业必须通过RO e-Invoice平台提交发票数据。发票必须采用特定的XML格式，并符合欧洲电子发票的标准。发票提交后，税务部门将对其进行检查，确认无误后，发票将通过平台生成经过数字签名的合法发票。

企业和客户都必须通过RO e-Invoice平台获取并下载经过验证的电子发票。这一系统将帮助提高交易透明度，并简化增值税申报和审计流程。

04哪些交易需要报告？

根据罗马尼亚的规定，所有在罗马尼亚境内的B2B交易和B2G交易都需要通过电子发票系统进行报告。对于部分免除申报义务的交易，如欧盟内部货物供应、出口货物供应等，也不需要在该平台进行报告。

05受影响的企业

2024年1月1日开始：

所有参与B2B和B2G交易的本地企业，以及在罗马尼亚注册增值税（VAT）的外国企业，将受到此系统的强制要求。

2024年7月1日起：

所有罗马尼亚本地企业（包括外资企业在罗马尼亚设立的常设机构）必须按照新的规定实施电子发票。

2025年1月1日起：

所有在罗马尼亚注册的企业，必须报告所有B2C交易，并遵守电子申报义务。

06如何符合规定？

企业需要提前了解并准备好通过RO e-Invoice平台进行发票报告的技术要求。这包括：

1. 在虚拟私人空间（SPV）注册并获取访问权限。

2. 使用Web服务或指定的应用程序上传发票数据。

3. 确保发票符合XML格式并经过ANAF验证。

对于尚未适应新系统的企业，建议尽早开始准备，以避免因未及时报告发票而遭受罚款。

07总结

罗马尼亚的电子发票制度是该国税务改革的重要组成部分，旨在减少增值税欺诈，提高税务透明度和效率。从2024年开始，所有涉及B2B和B2G交易的企业都将被要求遵循这一规定，并通过RO e-Invoice平台报告发票。企业必须在规定的期限内完成申报，未按时申报可能面临罚款。通过这一系统，罗马尼亚不仅希望改善税收管理，还旨在推动数字化转型，为未来的商业环境奠定基础。

结语：

无论是本地企业还是外国公司，在进入2024年后，都必须确保合规遵守罗马尼亚的新电子发票规定。