小公司常用会计分录大全
一、前期重要工作（假设张三、李四、王五三人投资成立公司，属于一般纳税人)：
1)制定公司章程，定好固定名字出资方式、额度和时间。
2)第一次股东会议决议及事项纪要。
二、建账程序，总21项：
1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司)
借：固定资产一一一一××设备
贷：其他应付款一张三
2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用一开办费1万元
贷：其他应付款一张三1万元
3、7月8日三名股东交50万元现金入临时账户作为注册资金
借：库存现金
贷：实收资本一张三0万元
一李四20万元
一王五20万元
借：银行存款50万元
贷：库存现金50万元
4、8月1日领到公司营业执照。本月15日办理了税务登记
5、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：其他应付款一A
贷：库存现金
6、9月5日公司向甲购入商品一批，预付款价税合计山7万
借：预付账款一甲山7万
贷：银行存款山7万
7、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税费一应交增值税一进项税额1.7万
贷：预付账款一甲1.7万
8、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到
借：应收账款一乙公司
贷：主营业务收入
应交税费一增值税（销项税额)
9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款一乙公司
10、本月2！日从银行提取现金发放本月工资
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：库存现金
应交税费一应交个人所得税
11、本月25日分配（计提）本月工资
借：管理费用一工资
贷：应付职工薪酬
12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用一福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用一工会经费
一职工教育经费
贷：其他应交款一工会经费
一职工教育经费
13、本月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用一公司缴纳社保费
贷：银行存款
14、9月30日计算本月应交增值税（手工账可忽略）
借：应交税费一应交增值税（未交税金）
贷：应交税费一未交增值税
15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：税金及附加
贷：应交税费一应交城市维护建设税
其他应交款一教育费附加
一防洪费
16、月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
17、月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
18、30日月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
19、假设有利润，预缴企业价得税
借：价得税费用
贷：应交税费一应交企业所得税
20、每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
①借：本年利润
贷：所得税费用
②借：本年利润
贷：利润分配一未分配利润
③提取法定盈余公积
借：利润分配一未分配利润
贷：盈余公积一法定盈余公积
一法定公积金
20、每个月大致业务如上，到了2月份31日还要做：
④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）
借：利润分配一未分配利润
贷：应付股利一张三
一李四
一王五
从银行提取现金发放股利时：
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利一张三
一李四
一王五
贷：库存现金
应交税费一应交个人所得税
