| 成本科目明细表 | ||||
| 核算对象： | 制表日期：2022-01-18 | |||
| 成本科目代码 | 成本科目名称 | 核算内容 | 核算方式 | 分摊模式 |
| 5301 | 开发成本 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 | |
| 5301.01 | 土地成本 | 核算为取得土地开发使用权而发生的各项费用 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.01.01 | 地价 | 支付的土地招拍挂成交价款、土地转让费、土地效益金、土地开发费、土地使用费、征地管理费、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价；土地登记、公证、评估费、 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.01.02 | 土地出让金 | 支付的土地出让金 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.01.03 | 土地契税 | 土地转让契税、土地变更用途补交契税 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.01.04 | 合作款项(合作项目) | 补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.01.05 | 拆迁补偿费 | 有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等；拆迁旧建筑物回收的残值应估价入帐，分别冲减有关成本。 | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.01.06 | 新增建设用地有偿使用费 | 新增建设用地为“农用地和未利用地转为建设用地”。(昆明市官渡、盘龙、五华为五等收费64元/m2；西山为六等收费56元/m2) | 分项目、分客户辅助核算 | 先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积 |
| 5301.02 | 开发前期准备费 | 指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.02.01 | 勘察设计费 | 核算：1、 勘察丈量费（包括初勘、详勘等；主要有：水文、地质、文物和地基勘察费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费、地形图测量费、场地土方工程量测量费等） ; 2、规划方案设计费（项目立项后的概念方案设计、总体规划设计、单体设计费、管线设计费、改造设计费、可行性研究费(含支付社会中介服务机构的市场调研费)，制图、晒图费，规划设计模型制作费，方案评审费。）;3、施工图设计费; 4、景观绿化设计费;5、装饰、装修设计费专项工程设计费（铝合金门窗型二次设计、楼体灯光设计、标识标牌设计、室内家俱(含办公家俱)平面布置设计、VI设计）;6、建筑研究费（新户型方案、新材料、新工艺、新工法等在大面积推广应用前的样板建设试验研究费。） | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.02.02 | 报批报建费 | 核算：1、 立项报件报告编制费（含建设项目发改委立项可研报告编制费、环境影响评价、水土保持方案、滇池保护方案、环评监测费）;2、规划报件报告编制费（建设项目交通影响评价收费、场地地震安全性评价收费、竣工图测量费、竣工面积实测费）;3、市政设施配套费; 4、新型墙体材料专项基金 ;5、散装水泥专项基金; 6、定额编制管理费 ; 7、建设工程社保费 ; 8、 人防易地建设费; 9、地形图及红线编制费 。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.02.03 | 三通一平费 | 核算接通红线外施工用临时给排水、供电、道路，包括：1、基础开挖前的场地平整、开工前垃圾清运费、地表植物清运费、场地土方工程费;2、施工用水、用电、道路的设计、建设费用;3、工地甲方临时办公室、临时场地占用费、临时借用空地租费、以及沿红线周围设置的临时围墙、围栏等设施的设计、建造、装饰等费用；工地监控摄像智能化系统工程费。临时设施内的资产，如空调、电视机、电脑、家具等不属于临时设施费;4、包括挡光费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等其他费用。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03 | 主体建筑工程费 | 核算项目开发过程中发生的主体内列入土建预算内的各项费用 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.01 | 基础造价 | 核算：1、基坑土方工程费 （地下室基坑土方开挖、外运、回填工程费；地下室底板反梁间土方回填工程费等）;2、 基坑支护工程费 （地下室基坑护壁深搅、喷锚等工程费）;3、 地基处理（基底局部换土、注浆、锚桩等地基加固工程）;4、 桩基工程费（静压管桩、方桩、人工挖孔桩、旋挖桩、灌注桩等桩基础工程）;5、 桩基检测费（桩基承载力、桩基成型质量检测费(大应变、小应变检测)） | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.02 | 结构及建筑造价 | 主要包括砼框架（含独立柱基和条基等浅基础、阀板基础等）、砌体、找平及抹灰、防水、垂直运输、脚手架、超高增加费、沉降缝、伸缩缝、底层花园砌体。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.03 | 门窗工程 | 主要包括铝合金门窗、分户门、阳台栏杆、护窗栏杆、楼梯栏杆(单元门列入公共大堂装修) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.04 | 公共部位精装修费 | 核算：1、外墙精装修 （主要包括主楼、裙楼外墙玻璃幕墙、干挂石材、干挂铝塑板、铝单板等精装修工程）;2、公共大堂精装修 （主要包括单元入户大堂精装修(写字楼、酒店、住宅楼大堂);3、公共前室及走道精装修（主要包括标准层走道、电梯前室、楼梯间精装修）。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.05 | 户内精装修费 | 主要包括厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的内墙、地板(毯)、门窗、厨洁具、灯具、高档开关插座、天(顶)蓬等的精装修费用。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.05.01 | 商场精装修 | 核算商场的精装修 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.05.02 | 写字楼精装修 | 核算写字楼的精装修 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.05.03 | 普通住宅室内精装修 | 核算144M2（含） 以下住宅精装修 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.03.05.04 | 非普通住宅室内精装修 | 核算144M2 以上住宅精装修 | ||
| 5301.04 | 主体安装工程费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 | |
| 5301.04.01 | 室内水暖电管线设备费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 | |
| 5301.04.01.01 | 室内给排水系统费 | 除自来水公司施工范围以外的所有主体工程内的上下水、热水等给排水设施安装工程费。(含地下室内，但不含消防) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.01.02 | 室内电气工程费 | 除供电局施工范围以外的所有室内照明、动力电气工程费。(含地下室内，但不含消防) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.01.03 | 室内采暖系统费 | 主要包括地板热/地辐热、电热膜、分户燃气炉、管道系统、暖气片等水暖、汽暖供热设施安装费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02 | 设备及其安装费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 | |
| 5301.04.02.01 | 空调系统安装费 | 主体工程内的换热站、冷冻站、风机盘管控制、楼宇自控系统等空调设施(设备、管道、线路等)安装费。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.02 | 新风系统安装费 | 新风系统设施安装费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.03 | 热水器(或太阳能)及其安装费 | 室内电热水器、太阳能系统设备安装费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.04 | 电梯及其安装费 | 主体工程内的电梯及其安装、调试费。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.05 | 发电机及其安装费 | 包括发电机供货、安装、机房降噪费； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.06 | 楼体亮化工程费 | 楼体灯光亮化工程费、楼盘名称标志灯光等 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.07 | 消防工程费 | 包括水消防、电消防、气体灭火、防排烟、防火门(不含防火防盗分户门)、防火卷帘门、楼层防火封堵、消防报警无线联网系统等室内消防系统工程费；室外消防系统工程费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.02.08 | 人防设备及安装费 | 主要包括人防设备(人防封堵框、密闭门、密闭阀、气体过滤装置等)安装、人防通风排烟系统设备及安装工程费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.03 | 弱电系统费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 | |
| 5301.04.03.01 | 小区智能化系统费用 | 包括小区周界红外对射防越、摄像闭路监控系统；可视及非可视对讲系统费用；门禁道闸系统、地下/室外停车场管理系统费用；阳台及室内红外探测防盗、门磁、紧急按扭等智能居家防盗系统；水、电、气远程抄表系统费用；电子巡更系统费用；电子公告屏费用等 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.03.02 | 有线电视费用 | 包括有线电视、数字电视、卫星电视主体内外布线及终端插座费用； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.03.03 | 电话、宽带系统费用 | 包括主体内外布线及终端插座费用； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.04.03.04 | 避雷针及航空障碍灯 | 高层住宅楼顶避雷针、航障灯安装 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05 | 总图及管网工程费 | 指项目开发过程中发生的小区内、主体建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、供水、供气、排污、排洪、通讯、照明等基础设施工程费用，红线外两米与大市政接口的费用，以及向水、电、气、热、通讯等大市政公司交纳的费用。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.01 | 供水系统工程费 | 主要包括小区自来水给水管道、检查井、水泵房设备购置及安装等费用；(自来水公司施工范围) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.02 | 供电系统工程费 | 市政电网至小区的供电线路铺设、配电室变（配）电设备的购置费、设备安装、电缆铺设费，供（配）电贴费、电源建设费，交纳的电增容费等。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.03 | 生活燃气系统工程费 | 主要包括煤气管道系统、调压站(含室内外工程) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.04 | 排水系统工程费 | 雨（污）水排放、防洪等排水设施的建造、管线铺设费用(例如：散水沟/坡、雨水管/沟/井、污水管/沟/井、化粪池、防洪沟)；向排水公司缴纳的排污费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.05 | 中水系统工程费 | 中水回用工程的土建工程、设备安装工程 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.06 | 道路工程费 | 小区内道路(内部道路、规划道路)建设费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.07 | 挡土墙工程费 | 室外挡土墙 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.05.08 | 围墙工程费 | 包括永久性围墙、围栏及大门； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.06 | 园林环境工程费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 | |
| 5301.06.01 | 绿化建设费 | 核算：1、 绿化植栽工程费 （包括公共绿化、组团宅间绿化、一楼私家花园、小区周边绿化支出；）2、景观及铺装工程费 （主要包括景观硬地、广场铺装工程）3、 绿化给排水安装工程费（主要包括绿化灌溉系统、喷水系统、绿化排水系统等）4、 绿化电气安装工程费 （主要包括绿化电气控制系统、绿化照明、灯光系统(例如草坪灯、路灯…) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.06.02 | 建筑小品 | 主要包括雕塑、水景、环廊、假山、张拉膜等； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.06.03 | 室外背景音乐 | 室外绿化音响系统工程 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.06.04 | 室外零星设施 | 主要包括儿童游乐设施、各种指示牌、标识牌、示意图、垃圾桶、座椅、阳伞等。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07 | 公建配套设施费 | 指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.01 | 游泳池 | 主要包括室外(室内)游泳池工程建设费、游泳池水系统(循环、过滤、加热、消毒等)设备及安装费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.02 | 文化体育场所及设施 | 为小区配套建设的网球场、篮球场、门球场、羽毛球场、体育锻炼设施等工程建设及设施安装 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.03 | 学校 | 规划设计条件规定为小区配套建设的小学、中学 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.04 | 幼儿园 | 规划设计条件规定为小区配套建设的幼儿园 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.05 | 会所 | 小区配套综合会所(健身房、棋牌室、乒乓球室等) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.06 | 物管用房 | 物管公司服务用房 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.07 | 社区用房 | 社区/居委会服务用房(自行车棚、社区医院、社区小型超市、社区派出所、社区净菜市场等) | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.07.08 | 垃圾中转站 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 | |
| 5301.08 | 开发间接费 | 开发间接费核算与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.01 | 工程监理费 | 支付给聘请的项目或工程监理单位的费用； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.02 | 工程造价咨询费 | 支付给造价咨询公司的预结算的编制、审核费用； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.03 | 施工合同外奖金 | 赶工奖、进度奖 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.04 | 工程质量监督费 | 建设主管部门的质监费； | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.05 | 工程招标代理费 | 支付给招标代理公司的招标代理费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.06 | 施工图审查费 | 支付给审图公司的审图费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.07 | 施工图抗震专项审查费 | 支付给建设厅的超限结构的抗震专项审查费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.08 | 工程保险费 | 工程保险费 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.09 | 工程检测费 | 工程实体检测、室内空气检测等 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.10 | 工程档案管理费 | 工程竣工档案 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.11 | 物管前期费 | 包括按规定应由开发商承担的由物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金；以及小区入住前投入的物业管理费用。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.08.20 | 其他 | 核算不能归集到以上科目的其他开发间接费用。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.09 | 资本化利息 | 核算进入资本化的借款利息。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 5301.20 | 不可预见费 | 指为房地产项目开发施工过程预留的签证变更费用，按建安成本的1%预留。 | 分项目、分客户辅助核算 | 按可售建筑面积 |
| 开发产品科目明细表 | |||
| 核算对象： | 制表日期：2022-01-18 | ||
| 成本科目代码 | 成本科目名称 | 核算内容 | 核算方式 |
| 1405 | 开发产品 | 分项目辅助核算 | |
| 1405.01 | 普通住宅 | 核算144M2（含） 以下住宅 | 分项目辅助核算 |
| 1405.02 | 非普通住宅 | 核算144M2 以上住宅 | 分项目辅助核算 |
| 1405.03 | 普通精装住宅 | 核算144M2（含） 以下精装修住宅 | 分项目辅助核算 |
| 1405.04 | 非普通精装住宅 | 核算144M2 以上精装修住宅 | 分项目辅助核算 |
| 1405.05 | 车库车位 | 核算车库和车位 | 分项目辅助核算 |
| 1405.06 | 商铺 | 核算临街商铺 | 分项目辅助核算 |
| 1405.07 | 集中商业 | 核算集中商业、商场 | 分项目辅助核算 |
| 1405.08 | 写字楼 | 核算写字楼 | 分项目辅助核算 |
| 预付账款科目明细表 | |||
| 核算对象： | 制表日期：2022-01-18 | ||
| 成本科目代码 | 成本科目名称 | 核算内容 | 核算方式 |
| 1123 | 预付账款 | 分项目、分客户辅助核算 | |
| 1123.01 | 土地获得价款 | 核算为取得土地开发使用权而支付的各项费用，包括地价、 土地出让金、 土地契税 、 拆迁补偿费、 新增建设用地有偿使用费等 | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.02 | 开发前期准备费 | 核算取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用； | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.03 | 主体建筑工程费 | 核算项目开发过程中发生的主体内列入土建预算内的各项费用，包括：基础造价、结构及建筑造价 、门窗工程、公共部位精装修费 、 户内精装修费。 | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.04 | 主体安装工程费 | 核算支付的室内水暖电管线设备费 、设备及其安装费 、 弱电系统费 等 | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.05 | 总图及管网工程费 | 核算项目开发过程中发生的小区内、主体建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、供水、供气、排污、排洪、通讯、照明等基础设施工程费用，红线外两米与大市政接口的费用，以及向水、电、气、热、通讯等大市政公司交纳的费用。 | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.06 | 园林环境工程费 | 核算园林绿化、景观、灯光、音响、儿童游乐设施、指示牌、标识牌等建设、制作费用。 | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.07 | 公建配套设施费 | 核算房屋开发过程中，根据有关法规，产权及收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出； | 分项目、分客户辅助核算 |
| 1123.08 | 开发间接费 | 核算与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出； | 分项目、分客户辅助核算 |
| 开发产品科目明细表 | |||
| 核算对象： | 制表日期：2022-01-18 | ||
| 成本科目代码 | 成本科目名称 | 核算内容 | 核算方式 |
| 2205 | 预收账款 | 分项目辅助核算 | |
| 2205.01 | 普通住宅 | 核算144M2（含） 以下住宅 | 分项目辅助核算 |
| 2205.02 | 非普通住宅 | 核算144M2 以上住宅 | 分项目辅助核算 |
| 2205.03 | 普通精装住宅 | 核算144M2（含） 以下精装修住宅 | 分项目辅助核算 |
| 2205.04 | 非普通精装住宅 | 核算144M2 以上精装修住宅 | 分项目辅助核算 |
| 2205.05 | 车库车位 | 核算车库和车位 | 分项目辅助核算 |
| 2205.06 | 商铺 | 核算临街商铺 | 分项目辅助核算 |
| 2205.07 | 集中商业 | 核算集中商业、商场 | 分项目辅助核算 |
| 2205.08 | 写字楼 | 核算写字楼 | 分项目辅助核算 |
