合并会计报表编制模板

作者：金贝财税更新时间：2022-04-15

表26—4 合并工作底稿（简表）									20**年单位：万元
项目	P公司			S公司			合计	抵销分录		少数股东权益	合并金额
	报表金额	借方	贷方	报表金额	借方	贷方	报表金额	借方	贷方
	报表金额	借方	贷方	报表金额	借方	贷方	报表金额	借方	贷方
（利润表项目）
营业收入	8700			6300			15000	(11)1000			10200
								(13)300
								(17)3500
营业成本	4450			4570			9020	(12)200	(11)1000		4450
									(13)270
									(17)3500
营业税金及附加	300			125			425				425
销售费用	15			10			25				25
管理费用	100			12	(1)5		117	(16)1	(14)10		108
财务费用	300			90			390		(18)20		370
资产减值损失	25						25		(7)25		0
投资收益	500	(3)480	(2)796				816	(18)20			0
投资收益	500	(3)480	(2)796				816	(19)796			0
营业利润	4010	480	796	1493	5		5814	5817	4825		4822
营业外支出	10						10		(15)10		0
利润总额	4000	480	796	1493	5		5804	5817	4835		4822
所得税费用	1320			493			1813				1813
净利润	2680	480	796	1000	5		3991	5817	4835		3009
少数股东权益								(19)199		199	199
归属于母公司所有者的净利润											2810
（所有者权益变动表项目）
未分配利润——年初	468			0			468	(19)0			468
归属于母公司所有者的净利润									(19)100		2810
归属于母公司所有者的净利润									(19)600		2810
利润分配	1948			700			2648	(5)295	(19)295		1948
利润分配	1948			700			2648	6311	5830		1948
未分配利润——年末	1200	480	796	300	5		1811			0	1330
归属于少数股东的未分配利润——年初										199	0
少数股东损益										120	199
对少数股东的利润分配										79	120
归属于少数股东的未分配利润——年末											79
资本公积——年初	800			1500		100	2400	(5)1600			800
可供出售金融资产公允价值变动净额				100			100	(5)100			0
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响			(4)80				80				80
资本公积——年末	800		80	1600		100	2580	1700			880
盈余公积——年韧	732			0			732	(19)0			732
提取盈余公积	268			100			368		(19)100		268
盈余公积——年末	1000			100			1100	0	100		1000
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金	1000			500			1500				1000
应收票据	1400			300			1700		(9)400		1300
其中：应收S公司票据	400						400		(9)400		0
应收账款	1800			760			2560	(7)25	(6)500		2085
其中：应收S公司账款	475						475	(7)25	(6)500		0
预付款项	770			400			1170		(8)100		1070
其中：顶付P公司账款				100			100		(8)100		0
存货	1000			1100			2100		(12)200		1900
其中：向S公司购入存货	1000						1000		(12)200		800
流动资产合计	5970			3060			9030	25	1200		7855
非流动资产：
可供出售金融资产				800			800				800
持有至到期投资	200						200		(10)200		0
其中：持有S公司债券	200	(2)796	(3)480				200		(10)200		0
其中：持有S公司债券	200	(4)80	(3)480				200		(10)200		0
长期股权投资：	4700	(2)796	(3)480				5096		(5)3396		1700
长期股权投资：	4700	(4)80	(3)480				5096		(5)3396		1700
其中：对S公司投资	3000						3396		(5)3396		0
固定资产	4100			2100	100①	(1)5	6295	(14)10	(13)30		6284
固定资产	4100			2100	100①	(1)5	6295	(15)10	(16)1		6284
其中：S公司——A办公楼					100②	(1)5	95				95
向S公司购入固定资产	200						200	(14)10	(13)30		180
向P公司购入固定资产				108			108	(15)10	(16)1		117
无形资产	630						630				630
商誉								(5)120			120
非流动资产合计	9630	876	480	2900	100	5	13021	140	3627		9534
资产总计	15600	876	480	5960	100	5	22051	165	4827		17389
流动负债：
应付票据	1000			400			1400	(9)400			1000
其中：应付票据——P公司				400			400	(9)400			0
应付账款	3000			500			3500	(6)500			3000
其中：应付P公司账款				500			500	(6)500			0
预收款项	200						200	(8)100			100
其中：预收S公目账款	100						100	(8)100			0
应付职工薪酬	1000			100			1100				1100
应交税费	800			60			860				860
流动负债合计	6000			1060			7060	1000			6060
非流动负债：
长期借款	2000			700			2700				2700
应付债券	600			200			800	(10)200			600
其中：应付债券——P公司				200			200	(10)200			0
非流动负债合计	2600			900			3500	200			3300
负债合计	8600			1960			10560	1200			9360
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	4000			2000			6000	(5)2000			4000
资本公积	800		(4)80	1600		100①	2580	(5)1700			880
其中：可供出售金融资产公允价值变动				100			100	100			0
盈余公积	1000			100			1100	(5)100			1000
未分配利润	1200	(3)480	(2)796	300	(1)5		1811	(5)295	(11)1000	(19)199	1330
								(11)1000	(13)270
								(13)300	(17)3500
								(17)3500	(14)10
								(12)200	(18)20
								(16)1	(7)25
								(18)20	(15)10
								(19)796	(19)100
								(19)199	(19)600
								(19)0	(19)295
								6311	5830
少数股东权益										(5)819	819
所有者权益合计	7000	480	876	4000	5	100	11491	10111	5830	819	8029
负债和所有者权益总计	15600	480	876	5960	5	100	22051	11311	5830	819	17389
（现金流量表项目）
经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	7675			5990			13665		(21)3600		9765
销售商品、提供劳务收到的现金	7675			5990			13665		(22)300		9765
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计	7675			5990			13665		3900		9765
购买商品、接受劳务支付的现金	1420			3170			4590	(21)3600			990
支付给职工以及为职工支付现金	1100			250			1350				1350
支付的各项税费	1820			758			2578				2578
支付其他与经营活动有关的现金	45			22			67				67
经营活动现金流出小计	4385			4200			8585	3600			4985
经营活动产生的现金流量净额	3290			1790			5080	3600	3900		4780
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金	500						500		(20)500		0
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	120						120		(23)120		0
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计	620						620		620		0
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	930			900			1830	(22)300			1410
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	930			900			1830	(23)120			1410
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	3000						3000				3000
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	3930			900			4830	420			4410
投资活动产生的现金流量净额	-3310			-900			-4210	200			-4410
筹资括动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股刺、利润或偿付利息支付的现金	1980			690			2670	(20)500			2170
其中；子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计	1980			690			2670	500			2170
筹资活动产生的现金流量净额	-1980			-690			-2670	500			-2170
现金及现金等价物净增加额	-2000			200			-1800				-1800
年初现金及现金等价物余额	3000			300			3300				3300
年末现金及现金等价物余额	1000			500			1500				1500