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合并报表抵消分录总结

作者：金贝财税 更新时间：2022-04-15


抵消类别抵消内容分录代码取数建议说明
借方贷方
内部股权成本法转权益法调整长期股权投资
VG*P-(T-S)此数需要回写到内部交易表


未分配利润
取差额


投资收益WI*P-U此数需要回写到内部交易表

控股公司长期股权投资抵消实收资本

A

资本公积

B

盈余公积

C

未分配利润

D

外币折算差额

E

商誉

S


长期股权投资
T+V特殊情况：当少数股东有资金不到位的情况时，可能出现长期股权投资不等于权益乘以投资比例的情况，如越南。


少数股东权益
取差额

控股公司投资收益抵消投资收益

U+W

少数股东损益

取差额


提取盈余公积
-J


对所有者的分配
-K


未分配利润
D-L

参股公司长期股权投资抵消少数股东权益

G*P


长期股权投资
取差额

参股公司投资收益抵消投资收益

I*P


少数股东损益
取差额
抵消类别抵消内容分录代码取数建议说明
借方贷方

成本法转权益法调整长期股权投资
VIFF(G>0,G*P,G)-(T-S)子公司超亏由母公司全额承担


投资收益
IFF(H<0,IFF(I>0 AND I>-H,(H+I)*P-U,0),IFF(I<0 AND -I>H,-H*P-U,I*P-U))


未分配利润W取差额

控股公司长期股权投资抵消实收资本

A控股公司


资本公积

B


盈余公积

C


未分配利润

D


外币折算差额

E


商誉

S



长期股权投资
T+V



少数股东权益
取差额

控股公司投资收益抵消投资收益

U+W


少数股东损益

取差额



提取盈余公积
-J



对所有者的分配
-K



未分配利润
D-L

参股公司长期股权投资抵消少数股东权益

IFF(G<0,0,G*P)



长期股权投资
取差额

参股公司投资收益抵消投资收益

IFF(H<0,IFF(I>0 AND I>-H,(H+I)*P,0),IFF(I<0 AND -I>H,-H*P,I*P))



少数股东损益
取差额



模板名称模板类型借方项目公式贷方项目公式差额项目说明
存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100%
成本法转权益法调整个别报表调整长期股权投资TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0)未分配利润TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0,-1)投资收益本年累计
001控股公司长期股权投资抵销控制型投资实收资本或股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉		SREP('会合04表->实收资本或股本',1)
SREP('会合04表->资本公积',1)
SREP('会合04表->盈余公积',1)
SREP('会合04表->未分配利润',1)
INTR('会合内01表->商誉',0)		长期股权投资INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)少数股东权益
002控股公司投资收益抵销控制型投资投资收益本年累计INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)未分配利润
提取盈余公积未分配利润
对所有者（或股东）的分配		SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)
-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)
-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)		少数股东损益本年累计
003内部参股公司长期股权投资抵销非控制型投资少数股东权益SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()长期股权投资INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)

004内部参股公司投资收益抵销非控制型投资投资收益本年累计INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)少数股东损益本年累计SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()

存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100%，且超亏由母公司全额承担
成本法转权益法调整个别报表调整长期股权投资TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0)未分配利润TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0,-1)投资收益本年累计502版本不支持超亏情况，只能手工修改调整数
001控股公司长期股权投资抵销控制型投资实收资本或股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉		SREP('会合04表->实收资本或股本',1)
SREP('会合04表->资本公积',1)
SREP('会合04表->盈余公积',1)
SREP('会合04表->未分配利润',1)
INTR('会合内01表->商誉',0)		长期股权投资INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)少数股东权益
002控股公司投资收益抵销控制型投资投资收益本年累计INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)未分配利润
提取盈余公积未分配利润
对所有者（或股东）的分配		SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)
-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)
-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)		少数股东损益本年累计
003内部参股公司长期股权投资抵销非控制型投资少数股东权益IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())长期股权投资INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)

004内部参股公司投资收益抵销非控制型投资投资收益本年累计INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)少数股东损益本年累计IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()))
少数股东损益的计算未考虑到影响投资收益的分配情况
不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%
成本法转权益法调整控制型投资长期股权投资SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0))投资收益本年累计SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)未分配利润
成本法转权益法调整（内部参股）非控制型投资长期股权投资IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()=INTR('会合内01表->长期股权投资',0),0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->长期股权投资',0))投资收益本年累计SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)未分配利润适用于公司权益法核算只在年底确认投资收益的情况
101控股公司长期投资抵销控制型投资实收资本或股本;
资本公积;
盈余公积;
未分配利润;
商誉		SREP('会合04表->实收资本或股本',1)
SREP('会合04表->资本公积',1)
SREP('会合04表->盈余公积',1)
SREP('会合04表->未分配利润',1)
INTR('会合内01表->商誉',0)		长期股权投资SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()+INTR('会合内01表->商誉',0)少数股东权益
102控股公司投资收益抵消控制型投资投资收益本年累计SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()未分配利润
提取盈余公积未分配利润
对所有者（或股东）的分配		SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)
-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)
-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)		少数股东损益本年累计
103内部参股公司长期股权投资抵销非控制型投资少数股东权益SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()

长期股权投资
104内部参股公司投资收益抵销非控制型投资投资收益本年累计SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()

少数股东损益本年累计
不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%，超亏由母公司全额承担
成本法转权益法调整控制型投资长期股权投资IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)>0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION(),SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1))-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0))投资收益IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合内01表->投资收益',0)),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)))未分配利润
成本法转权益法调整（内部参股）非控制型投资长期股权投资IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0))投资收益IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)))未分配利润
101控股公司长期投资抵销控制型投资实收资本或股本;
资本公积;
盈余公积;
未分配利润;
商誉		SREP('会合04表->实收资本或股本',1)
SREP('会合04表->资本公积',1)
SREP('会合04表->盈余公积',1)
SREP('会合04表->未分配利润',1)
INTR('会合内01表->商誉',0)		长期股权投资IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1),SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())+INTR('会合内01表->商誉',0)少数股东权益
102控股公司投资收益抵消控制型投资投资收益本年累计IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()))未分配利润
提取盈余公积未分配利润
对所有者（或股东）的分配		SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)
-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)
-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)		少数股东损益本年累计
103内部参股公司长期股权投资抵销非控制型投资少数股东权益IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())

长期股权投资
104内部参股公司投资收益抵销非控制型投资投资收益本年累计IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()))

少数股东损益本年累计
105追溯末级公司超亏抵消控制型投资少数股东权益INTR('会合内01表->追溯超亏累计数',0)*(1-IPROPORTION())少数股东损益本年累计INTR('会合内01表->追溯超亏本年数',0)*(1-IPROPORTION())未分配利润
权益表抵消
权益表_当期盈余公积还原控制型投资盈余公积
少数股东权益		SREP('会04表->提取盈余公积',1)*IPROPORTION()
SREP('会04表->提取盈余公积',1)*(1-IPROPORTION())		提取盈余公积SREP('会04表->提取盈余公积',1)*IPROPORTION()提取盈余公积少数股东权益
往来抵消
301内部债权债务抵消交易类应付帐款
其他应付款
预收帐款		INTR('会合内02表->应付账款',0)
INTR('会合内02表->其他应付款',0)
INTR('会合内02表->预收账款',0)		应收帐款
其他应收款
预付帐款		INTR('会合内02表->应收账款',1)
INTR('会合内02表->其他应收款',1)
INTR('会合内02表->预付账款',1)

304委托贷款、短期借款抵销控制型投资

其他应收款INTR('会合内02表->委托贷款',0)短期借款
305应付利息抵销控制型投资应付利息INTR('会合内02表->应付利息',0)应收利息INTR('会合内02表->应收利息',1)

306应收(付)票据抵销交易类应付票据
应收票据


307应收(付)账款减值准备抵销交易类

管理费用CESUM('会01表->应收帐款',1)*0.01-CESUM('会01表->应收帐款',1,'月',-zmonth())*0.01应收帐款
308其他应收(付)账款减值准备抵销交易类

资产减值损失本年累计INTR('会合内02表->其他应收款',0)*0.01其他应收款
309年初他收坏账准备调整交易类资产减值损失本年累计INTR('会合内02表->年初内部坏账准备(他收)',0)

未分配利润
311应付债券抵销交易类应付债券INTR('会合内03表->应付债券',1)交易性金融资产;
持有至到期投资;
可供出售金融资产		INTR('会合内03表->交易性金融资产',0)
INTR('会合内03表->持有至到期投资',0)
INTR('会合内03表->可供出售金融资产',0)		投资收益
401利润表_收入成本交易类营业收入本年累计INTR('会合内04表->主营业务收入',0)+INTR('会合内04表->其他业务收入',0)营业成本本年累计INTR('会合内04表->主营业务成本',1)

402利润表_年初内部利润交易类

营业成本


601盈余公积还原控制型投资提取盈余公积SREP('会合04表->提取盈余公积',1)

年初未分配利润
现金流量表抵消_需要将现金和银行存款设置为“现金流量辅助核算+客商辅助核算”才能实现自动抵消
现金流量表_债权债务交易类收回投资收到的现金
偿还债务支付的现金


现金流量表_其他交易交易类收到其他与经营活动有关的现金
支付其他与经营活动有关的现金


现金流量表_投资交易类吸收投资收到的现金
投资支付的现金


现金流量表_投资收益交易类取得投资收益收到的现金
分配股利利润或偿付利息支付的现金


现金流量表_资产交易类处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额
购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金


现金流量表_销售商品交易类销售商品提供劳务收到的现金
购买商品接受劳务支付的现金



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