自2021年7月起，欧洲电子商务增值税法规正式生效，亚马逊已为中国卖家发往欧洲境内的B2C订单实行代扣代缴增值税。 那么，在这种代扣代缴机制下，卖家是否可以高枕无忧，不再需要注册税号、进行税务申报或缴纳税费呢？答案并非如此。以下是相关的详细说明。
1. 代扣代缴下哪些情况需要使用欧洲增值税税号进行税务申报/缴费？
（1）从未在英国或欧盟当地产生库存的情况
如果您是从中国发货的纯自发货卖家，在英国或欧盟没有任何库存，并且亚马逊已经为您代扣代缴了增值税，那么在这种情况下，通常不需要申请税号和进行增值税申报。然而，您在发货时可能需要在海关进行相关申报，具体细节请向您的货物代理咨询。
（2）在英国或欧盟当地产生库存的情况
如果您在英国或欧盟当地产生了库存，那么您就需要在库存所在国申请增值税税号，并将税号上传到卖家平台。此后，您需要按照当地要求定期进行增值税申报。
即使您的订单已经被代扣代缴，您仍然有税务申报义务。特别需要注意的是，并非所有订单都能被代扣代缴。目前，仅部分B2C订单会被代扣代缴，而B2B订单通常不会。
对于从英国或欧盟境内发货，且已被亚马逊代扣代缴的B2C订单，尽管您不需要缴纳税金，但仍需进行申报，确保税务流程合规。此时，您只需申报不含增值税的净销售额即可。
对于库存跨国转调（例如从一个欧盟国家转移到另一个欧盟国家），虽然无需缴纳增值税，但仍需进行税务申报。
对于从英国或欧盟境内发货，未被亚马逊代扣代缴的B2B订单，您则需要定期进行增值税申报并按时缴纳税款。
2. 欧洲各国VAT申报缴税时间表
卖家需根据当地的增值税申报周期，按时申报和缴纳税费。由于国际转账通常需要一定处理时间，建议您在截止日期前34天完成税款支付，避免延误。
关于哪些B2C订单会被代扣代缴，您可以参照以下欧盟代扣代缴自查思路图进行判断：
英国电子商务增值税法案自查思路
欧盟电子商务增值税法案自查思路
3. 税务不合规的后果
若未按时完成税务申报或缴纳增值税，可能会导致以下严重后果：
（1）账户暂停销售权限
如果您在某个国家有库存，但未上传有效的税号，您的账户可能会被暂停销售权限，直到您上传有效的增值税号为止。
具体来说：
德国站：如果24小时内未上传有效的税号，您的账户将被暂停销售权限。
英国站：如果超过90天未上传有效税号，您的账户将被暂停销售权限。
（2）税务查账与罚款
如果您未按要求完成税务申报，或者未及时缴纳应缴税款（例如B2B订单未被代扣代缴的部分），税务机关可能会对您进行税务查账，并处以罚款。
总结
虽然亚马逊实行了代扣代缴增值税政策，但这并不意味着卖家可以完全免除税务责任。卖家仍需根据具体情况，申请税号并进行定期税务申报，尤其是在有库存的情况下。如果未按时完成税务申报或缴纳增值税，可能会面临账户暂停销售和税务处罚等严重后果，因此务必保持税务合规，确保您的业务顺利进行。
