序号 | 国家/地区(按英文首字母字母顺序) | 国家/地区 | 实体 | 是否高风险国家(地区) | ||||
是否全部有TIN | 有TIN的情况 | 没有TIN | 位数 | 格式 | ||||
的情况 | ||||||||
1 | China | 中国 | 否 | 办理税务登记或者工商登记的实体 | 15或18 | 1.旧识别号 15位数字 | ||
2.新识别号 (18位数字):18位数字 | ||||||||
(有时最后 10 位出现字母,尤其是第 9、10、13 和 18 位) | ||||||||
2 | Albania | 阿尔巴尼亚 | 是 | 10 | 1位字母+8位数字+1位字母 | |||
3 | Andorra | 安道尔 | 是 | 8 | 1.合资安排:C+6位数字+1位字母 | |||
2.公共实体:D+6位数字+1位字母 | ||||||||
3.纳税群体:G+6位数字+1位字母 | ||||||||
4.集合投资计划:O+6位数字+1位字母 | ||||||||
5.商业组织/基金会:P+6位数字+1位字母 | ||||||||
6.准公共实体:U+6位数字+1位字母 | ||||||||
7.有限公司:A+6位数字+1位字母 | ||||||||
8.私人有限公司:L+6位数字+1位字母 | ||||||||
9.非居民法人实体:E+6位数字+1位字母 | ||||||||
4 | Anguilla | 安圭拉 | 否 | 取得营业执照或在安圭拉从事经营活动的实体 | 10 | 以2开头的10位数字 | ||
5 | Antigua and Barbuda* | 安提瓜和巴布达 | 是 | |||||
6 | Argentina | 阿根廷 | 否 | 在阿根廷开展经济活动的实体在联邦公共收入管理局注册后获取单一纳税人识别号 | 11 | 11位数字 | ||
(1-2位代表纳税人类别,30和33代表法人; | ||||||||
3-10位为联邦公共收入管理局发放的号码; | ||||||||
第11位是随机数字) | ||||||||
7 | Aruba | 阿鲁巴 | 是 | 8 | 8位数字 | |||
8 | Australia | 澳大利亚 | 否 | 从事经营活动的实体进行营业活动须申请商业编号 | 8、9或11 | 1.纳税人识别号:8位或9位数字 | ||
2.商业编号:11位数字 | ||||||||
9 | Austria | 奥地利 | 是 | 9 | 9位数字 | |||
10 | Azerbaijan | 阿塞拜疆 | 是 | 10 | 10位数字(末位数字是1,代表法人) | |||
11 | The Bahamas* | 巴哈马 | 是 | |||||
12 | Bahrain* | 巴林 | 是 | |||||
13 | Barbados* | 巴巴多斯 | 否 | 有纳税义务的实体 | 13 | 以1开头的13位数字 | 是 | |
14 | Belgium | 比利时 | 是 | 10 | 10位数字 | |||
15 | Belize | 伯利兹 | 否 | 要求所有实体到税务局办理登记注册 | 6 | 6位数字 | ||
16 | Bermuda | 百慕大 | ||||||
17 | Brazil | 巴西 | 是 | 14 | 14位数字 | |||
18 | British Virgin Islands | 英属维尔京 | ||||||
群岛 | ||||||||
19 | Brunei Darussalam | 文莱 | 否 | 文莱政府不为实体发放纳税人识别号,但实体一经注册将自动获取相同功能的编码 | 1.独资企业/合伙企业:P+8位数字 | |||
2.私营有限公司/上市公司:RC+8位数字 | ||||||||
3.外国分公司:RFC+8位数字 | ||||||||
20 | Bulgaria | 保加利亚 | 是 | 9 | 9位数字 | |||
21 | Canada | 加拿大 | 否 | 依申请发放 | 8或9 | 1.公司和合伙:9位数字 | ||
2.信托:T+8位数字 | ||||||||
22 | Cayman Islands | 开曼群岛 | ||||||
23 | Chile | 智利 | 否 | 纳税人须向国内收入局申请获得纳税人识别号 | 9 | 9位数字或8位数字+K | ||
24 | Colombia* | 哥伦比亚 | 否 | 按照税务与海关总局的要求须进行税务登记的实体 | 10 | 9位数字(8,000,000,000至9,999,999,999之间)+1 | ||
位校验数字 | ||||||||
25 | Cook Islands | 库克群岛 | 否 | 1.依据1971年公司法成立的实体,未向收入管理局申请号码; | 5 | 5位数字 | ||
2.依据以下任一法案成立的实体,包括跨国公司法(1982)、有限责任公司法(2008)、国际信托法案(1984)或跨国合伙企业法案(1984) | ||||||||
26 | Costa Rica | 哥斯达黎加 | 是 | 10 | 1.企业识别号:10位数字 | |||
2.特别纳税识别号:以3130开头的10位数字 | ||||||||
27 | Croatia | 克罗地亚 | 是 | 11 | 11位数字 | |||
28 | Curaçao | 库拉索 | 是 | 9 | 9位数字 | |||
29 | Cyprus* | 塞浦路斯 | 否 | 负有纳税义务的实体 | 9 | 8位数字+1位字母 | 是 | |
30 | Czech Republic | 捷克 | 实体不发放纳税人识别号 | |||||
31 | Denmark | 丹麦 | 是 | 1.公司注册成立时申请获得CVR码(相当于纳税人识别号); | 10或11 | 1.CVR+8位数字 | ||
2.非自然人或非公司性质的组织登记支付增值税/消费税或代扣代缴薪税时申请获得; | 2.SE+8位数字 | |||||||
3.在丹麦境内没有常设机构的外国公司在做增值税登记时不会获得CVR码,但作为替代,会获得SE码 | ||||||||
32 | Dominica* | 多米尼加 | 否 | 依申请发放 | 7 | 至多为7位数字 | 是 | |
33 | Ecuador | 厄瓜多尔 | 否 | 1.从厄瓜多尔境内取得所得的实体; | 13 | 1.私人公司: | ||
2.公共部门、军队、公安以及任何宗教性质团体(盈利或非盈利); | 13位数字(第1-2位数字为01-30;第3位是9,第4-10位是任意数字,第11-13位是001); | |||||||
3.在厄瓜多尔拥有不动产的位于避税地或其他辖区的外国公司; | 2.公共实体: | |||||||
4.需要纳税人识别号以便开展工作的在厄瓜多尔设有办事机构的国际组织、大使馆、领事馆,以及与厄瓜多尔保持外交、领事或商业关系的商务办公室。 | 13位数字(第1-2位数字为01-30;第3位一般是6或9,4-10位是连续的任意数字,11-13位是001) | |||||||
34 | Estonia | 爱沙尼亚 | 是 | 2.公共部门、军队、公安以及任何宗教性质团体(盈利或非盈利); | 8 | 8位数字 | ||
(股份有限公司、私人有限公司、普通合伙企业、有限合伙企业及商业协会的首位数字为1;非营利组织的首位数字为8;基金会的首位数字为9) | ||||||||
35 | Faroe Islands | 法罗群岛 | 是 | 3.位于避税地或其他辖区的外国公司在厄瓜多尔拥有不动产,无论其是否在厄瓜多尔盈利或获取收入均应依法纳税。 | 一串数字,位数不定 | |||
36 | Finland | 芬兰 | 是 | 4.在厄瓜多尔设有办事机构的国际组织、大使馆、领事馆,以及与厄瓜多尔保持外交、领事或商业关系的商务办公室等,无须获取纳税人识别号,但可以申请以便开展工作。 | 9 | 9位字符 | ||
(第1-7位是数字,第8位是“-”,末位是校验数字) | ||||||||
37 | France | 法国 | 是 | 9 | 9位数字 | |||
38 | Georgia | 格鲁吉亚 | 是 | 9 | 9位数字 | |||
39 | Germany | 德国 | 否 | 11 | 11位数字(末位为校验数字) | |||
40 | Ghana | 加纳 | 否 | 依申请发放 | 11 | 11位含字母数字的字符 | ||
(前缀C00代表有限担保公司、股份有限公司、无限责任公司;前缀G00代表政府机构、MDAs;前缀Q00代表外国使团或外国使团的雇员;前缀V00代表公共机构,信托,合伙企业,境外股东)。 | ||||||||
41 | Gibraltar | 直布罗陀 | 是 | 6 | 6位数字 | |||
42 | Greece | 希腊 | 否 | 纳税人有纳税义务时主动申请或税务机关依职能主动赋予 | 9 | 9位数字 | ||
43 | Greenland | 格陵兰岛 | 是 | 8 | 8位数字 | |||
44 | Grenada* | 格林纳达 | 是 | 6 | 6位数字 | 是 | ||
45 | Guernsey | 根西岛 | 否 | 根西岛居民信托机构;为根西岛税收目的设立的实体。 | 1-6或8、9 | 1.在根西岛注册成立的公司或合伙企业:1-6位的数字,(由1开始按顺序发放); | ||
2.在根西岛外注册的根西岛税收居民公司:1位数字+1位字母+6位数字+1位字母(末位字母可省略); | ||||||||
3.在根西岛外注册的根西岛税收居民合伙企业:1位数字+2位字母+6位数字+1位字母(末位字母可省略); | ||||||||
4.基金会注册号码:1-3位的数字(由1开始按顺序发放); | ||||||||
5.慈善机构注册号:CH+1-3位数字; | ||||||||
6.非盈利组织:NP+1-3位数字 | ||||||||
46 | Hong Kong (China) | 中国香港 | 是 | 8 | 8位数字 | |||
47 | Hungary | 匈牙利 | 是 | 11 | 11位数字 | |||
(前8位数字为该纳税人的唯一标识,第9位数字为1或2,10-11位是主管税务机关的代码) | ||||||||
48 | Iceland | 冰岛 | 是 | 11 | 以4开头的11位数字 | |||
(首位数字4代表实体,后面6位数字为实体的注册日期,格式为 DDMMYY,8-9位是随机数字,第10位是校验码,第11位代表注册日期所在的世纪) | ||||||||
49 | India | 印度 | 否 | 有应税收入的实体 | 10 | 5位字母+4位数字+1位字母 | ||
(第4位字母代表纳税人类型;第5位字母为纳税人姓氏的首字母;4位数字是从0001到9999之间按序排列的4位数字;末位是校验码) | ||||||||
50 | Indonesia | 印度尼西亚 | 是 | 15 | 16位数字 | |||
51 | Ireland | 爱尔兰 | 否 | 申请注册获得纳税人识别号 | 7 | CHY+1至5中的4位数字 | ||
52 | Isle of Man | 马恩岛 | 否 | 依申请发放 | 9 | 1位字母+6位数字+连字符“-”+2位数字(首字母C代表公司,X代表合伙、信托、基金会,末尾2位数字可无) | ||
53 | Israel | 以色列 | 是 | 9 | 9位数字 | |||
54 | Italy | 意大利 | 否 | 11 | 11位数字 | |||
55 | Japan | 日本 | 否 | 1.中央政府机构; | 隐名合伙企业、投资型有限合伙企业等合伙企业 | 13 | 13位数字 | |
2.地方政府机构;3.已登记的公司; | ||||||||
4.其他公司或组织,或其他虽不具有法人资格,但需根据税法进行纳税申报、缴纳企业所得税或消费税以及扣缴工资所得税的实体 | ||||||||
56 | Jersey | 泽西岛 | 否 | 非居民仅在其取得来源于泽西岛境内的应税收 入时,才会获得税务编号 | 免缴所得税的实体,如慈善机构 | 7 | 2位字母+至多5位数字 | |
(首字母C代表公司,D代表合伙,E代表合伙及其他实体) | ||||||||
57 | Kazakhstan | 哈萨克斯坦 | 是 | 12 | 12位数字 | |||
58 | Korea | 韩国 | 是 | 10 | 10位数字 | |||
(第1-3位从101-999之间连续分配,4-5位代表实体类型,6-9位从0001-9999之间连续分配,第10位是校验码) | ||||||||
59 | Kuwait | 科威特 | 是 | 仅由数字构成 | ||||
60 | Latvia | 拉脱维亚 | 是 | 11 | 11位数字(以4000、5000或9000开头) | |||
61 | Lebanon | 黎巴嫩 | 否 | 1.某行业、机构、合伙企业、法人、公司或合资企业; | 一串数字 | |||
2.政府实体、市政当局、协会或其他应税机构 | (增值税登记实体的纳税人识别号后附一个代码,如:601代表增值税纳税人,603和604代表退税) | |||||||
62 | Liechtenstein | 列支敦士登 | 是 | 12 | 一般是12位数字,也可能是7位或4位数字,原因是省略了开头为0的数字 | |||
63 | Lithuania | 立陶宛 | 是 | 未向OECD提供 | ||||
64 | Luxembourg | 卢森堡 | 是 | 11 | 11位数字 | |||
65 | Macao (China) | 中国澳门 | 否 | 负有纳税义务的实体 | 8 | 以8开头的8位数字 | ||
66 | Malaysia* | 马来西亚 | 否 | 在税务局注册的纳税人 | 12位数以内 | 1或2个字母+空格+至多10位数字 | ||
67 | Maldives | 马尔代夫 | 是 | 7 | 7位数字+3位字母+3位数字 | |||
(前7位数字是纳税人唯一标识,3位英文字母代表登记的税种,最后3位数字是序列号) | ||||||||
68 | Malta* | 马耳他 | 是 | 9 | XXXXXXXXX(9位数字) | 是 | ||
69 | Marshall Islands | 马绍尔群岛 | 否 | 在境内开展商业活动 | 7或8 | 雇主识别号:XXXXX-04 | ||
(04用于美国的关联岛屿,不同的岛屿用不同的数字区分,如01,02,03等) | ||||||||
70 | Mauritius* | 毛里求斯 | 是 | 8 | 8位数字,首位数字为2或3 | 是 | ||
71 | Mexico | 墨西哥 | 否 | 在联邦纳税人登记处登记的实体 | 12 | ABCXXXXXXDEX | ||
(3位字母+6位数字+3位字母数字混合编制的序列号,前3位字母代表名字,中间6位数字代表注册日期,后3位是校验码) | ||||||||
72 | Monaco* | 摩纳哥 | 是 | |||||
73 | Montserrat* | 蒙特塞拉特 | 是 | |||||
74 | Nauru | 瑙鲁 | 是 | 9 | XX-XXXXX-X-X | |||
(9位数字,其中1-2位代表纳税人类型,3-7位是系统随机生成的唯一5位数字,8-9位是2位安全校验码) | ||||||||
75 | Netherlands | 荷兰 | 是 | 9 | 9位数字,第9位是校验码 | |||
76 | New Zealand | 新西兰 | 否 | 提出特定申请 | 8或9 | 8位或9位数字,最后一位是校验码 | ||
77 | Nigeria | 尼日利亚 | ||||||
78 | Niue | 纽埃 | ||||||
79 | Norway | 挪威 | 是 | 9或12 | 1.一般实体:XXXXXXXXX | |||
(9位数字,第1位是8或9, 第9位是校验码); | ||||||||
在增值税登记系统注册的实体:XXXXXXXXXMVA | ||||||||
(9位数字+字母MVA) | ||||||||
80 | Oman | 阿曼 | ||||||
81 | Pakistan | 巴基斯坦 | 是 | 7 | 纳税编号:XXXXXXX | |||
82 | Panama* | 巴拿马 | 是 | |||||
83 | Peru | 秘鲁 | ||||||
84 | Poland | 波兰 | 否 | 自 2011 年 9 月 1 日起,根据波兰法律被定义为纳税人、社保缴纳人或医保缴纳人的法人、不具有法人资格的其他实体,将在注册登记后获得纳税人识别号 | 10 | 纳税人识别号:XXXXXXXXXX(10位数字,最后一位是校验码) | ||
85 | Portugal | 葡萄牙 | 是 | 9 | 1.公司和公共实体: | |||
5XX XXX XXX | ||||||||
2.国有企业: | ||||||||
6XX XXX XXX | ||||||||
3.遗产、非居民企业(仅适用于源泉扣缴情况)和投资基金: | ||||||||
70X XXX XXX | ||||||||
71X XXX XXX | ||||||||
72X XXX XXX | ||||||||
4.其他企业和实体: | ||||||||
90X XXX XXX | ||||||||
5.非居民企业: | ||||||||
98X XXX XXX | ||||||||
6.合伙企业: | ||||||||
99X XXX XXX | ||||||||
86 | Qatar* | 卡塔尔 | 是 | |||||
87 | Romania | 罗马尼亚 | 是 | 13 | XXXXXXXXXXXXX(13位数字) | |||
88 | Russian Federation | 俄罗斯 | 是 | 10 | 1.商业企业: | |||
NNNNXXXXXC | ||||||||
2.外国组织机构:9909XXXXXC | ||||||||
(10位数字,NNNN代表税务机关代码,XXXXX代表纳税人统一登记系统序列号,C是校验码) | ||||||||
89 | Saint Kitts and Nevis* | 圣基茨和尼维斯 | 是 | |||||
90 | Saint Lucia* | 圣卢西亚 | 否 | 申请获得 | 6 | 不超过6位数字 | 是 | |
91 | Saint Vincent and the Grenadines | 圣文森特和格林纳丁斯 | 是 | 数字(位数不固定) | ||||
92 | Samoa | 萨摩亚 | 否 | 任何实体在获得纳税人识别号之前都必须取得营业执照 | 5位数字(以70004开始依顺序发放) | |||
93 | San Marino | 圣马力诺 | 是 | 7 | SM+5位数字 | |||
94 | Saudi Arabia | 沙特阿拉伯 | 否 | 沙特或海湾合作委员会实体 | 10 | 10位数字 (第1位代表海湾阿拉伯国家合作委员会成员国代码,2-9位是序列号,第10位是校验码) | ||
95 | Seychelles* | 塞舌尔 | 否 | 有纳税义务的实体 | 9 | 9位数字 (第3位数字代表实体类型,1是公司,3是合伙企业,4是投资公司,5是信托,7是基金,8是国际商业公司) | 是 | |
96 | Singapore | 新加坡 | 是 | 9或10 | 1.商业实体:8位数字+1位校验字母; | |||
2.本地企业:9位数字+1位校验字母(前4位数字代表年份); | ||||||||
3.外国企业:F000+5位数字+1位校验字母,或者F+3个空格+5位数字+1位校验字母; | ||||||||
4.其他类型:S/T+2位数字+2位字母+4位数字+1位校验字母; | ||||||||
5.纳税参考号:A+7位数字+1位校验字母; | ||||||||
6.所得税参考号:9位数字+1位校验字母或10位数字 | ||||||||
97 | Sint Maarten | 圣马丁 | 是 | 系统自动生成,格式不详 | ||||
98 | Slovak Republic | 斯洛伐克 | 否 | 开展商业活动和须向地方税务局登记注册的实体 | 9或10 | 9位或10位数字 | ||
99 | Slovenia | 斯洛文尼亚 | 是 | 8 | 8位数字 | |||
100 | South Africa | 南非 | 是 | 10 | 10位数字(首位只能是0,1,2,3或9) | |||
101 | Spain | 西班牙 | 是 | 9 | 1位字母+7位数字+验证字符 | |||
102 | Sweden | 瑞典 | 是 | 未向OECD提供 | ||||
103 | Switzerland | 瑞士 | 否 | 1.在商业登记机关注册登记的实体; | 12 | CHE+9位数字 | ||
2.未在商业登记机关注册登记,但由联邦政府或其部门征收税收或关税的个人或法人实体; | ||||||||
3.从事商业活动或自由职业者,且相关活动不属于前两项范围; | ||||||||
4.没有法人资格但出于行政管理目的需要被识别的开展生产经营的合伙企业; | ||||||||
5.在瑞士境内有经营场所或出于执法目的需要被识别的外国或国际法人实体 | ||||||||
104 | Trinidad and Tobago | 特立尼达和多巴哥 | 否 | 申请办税时发放 | 10 | 10位数字 | ||
105 | Turkey | 土耳其 | 否 | 居民实体自动发放TIN | 没有纳税义务的实体 | 10 | 10位数字 | |
106 | Turks and Caicos Islands* | 特克斯和凯科斯群岛 | 是 | |||||
107 | United Arab Emirates* | 阿拉伯联合酋长国 | 是 | |||||
108 | United Kingdom | 英国 | 否 | 需要进行纳税申报的实体 | 所有英国居民信托 | 10 | 10位数字 | |
109 | United States | 美国 | 是 | 9 | 雇主身份识别号:9位数字 | |||
110 | Uruguay | 乌拉圭 | 是 | 12 | 12位数字(第9-11位数字为001) | |||
111 | Vanuatu* | 瓦努阿图 | 是 | 系统自动生成,格式不详 | 是 |
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